Betriebsrente: Fragen vor der Unterschrift

Wer heute im Betrieb ein Formular zur Entgeltumwandlung bekommt, entscheidet nicht abstrakt über die Rentenpolitik. Es geht um Bruttolohn, Arbeitgeberzuschuss, Vertragskosten und die Frage, was später bei der Auszahlung übrig bleibt.

Der aktuelle Anlass ist eine politische Debatte. Tagesschau berichtete am 9. Juni 2026, dass der Deutsche Gewerkschaftsbund eine verpflichtende Betriebsrente fordert und Bundesfinanzminister Lars Klingbeil eine Betriebsrente für alle Arbeitnehmer unterstützt. Beschlossen ist eine solche Pflicht damit aber nicht.

Für Beschäftigte ist deshalb die nähere Frage wichtiger: Was bietet mein Arbeitgeber schon jetzt an? Das gilt besonders in kleineren Betrieben, im Einzelhandel, in der Pflege, in der Gastronomie oder in der Logistik, wo die Betriebsrente oft nicht automatisch im Einstellungsgespräch auftaucht.

Der bestehende Anspruch hat Grenzen

Das Bundesarbeitsministerium erklärt die Entgeltumwandlung so: Beschäftigte können künftiges Gehalt, Sonderzahlungen oder Gehaltserhöhungen in Anwartschaften auf eine Betriebsrente umwandeln. Der Arbeitgeber muss diesen Wunsch grundsätzlich ermöglichen und kann den Durchführungsweg bestimmen.

Gleichzeitig verweist das BMAS auf den Tarifvorrang. Wer unter einen Tarifvertrag fällt, kann Tariflohn nur dann umwandeln, wenn der Tarifvertrag das ausdrücklich vorsieht. Genau deshalb sollte die erste Frage an Personalabteilung oder Betriebsrat lauten: Gibt es eine bAV-Regelung, und gilt für mich ein Tarifvertrag?

Zuschuss prüfen, nicht nur den Prospekt

Der oft genannte Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent ist wichtig, aber kein Satz, den man ohne Bedingungen in jeden Vertrag kopieren sollte. Laut BMAS müssen Arbeitgeber spätestens seit 2022 15 Prozent des umgewandelten Entgelts zusätzlich zahlen, soweit sie durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge sparen. Tarifverträge können abweichende Regeln enthalten. Auch § 1a BetrAVG knüpft den Zuschuss an bestimmte Durchführungswege und die ersparten Sozialversicherungsbeiträge.

Vor einer Unterschrift sollten Beschäftigte deshalb den Durchführungsweg und die Kosten kennen. Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage sind nicht nur verschiedene Namen. Sie können unterschiedliche Gebühren, Risiken, Mitnahme-Regeln beim Arbeitgeberwechsel und Auszahlungsfolgen haben.

Auch steuerlich ist Vorsicht angebracht. Tagesschau beschreibt die Betriebsrente als Zusatzrente, die später versteuert wird; für gesetzlich Kranken- und Pflegeversicherte können zudem Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen. Das macht die Entgeltumwandlung nicht automatisch schlecht. Es heißt nur: Ohne Zuschuss, Kostenblatt und Auszahlungsregeln ist die Entscheidung unvollständig.

Warum die Reform kleine Betriebe betrifft

Die Bundesregierung begründet das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz damit, dass die betriebliche Altersversorgung besonders in kleinen und mittleren Unternehmen sowie bei Beschäftigten mit niedrigerem Einkommen weniger verbreitet ist. Genannt wird ein Stand von Ende 2023: Rund 52 Prozent von 31,1 Millionen sozialversicherungspflichtig Beschäftigten zwischen 25 und unter 67 Jahren hatten eine Betriebsrente.

Das AOK Arbeitgeberportal fasst die Änderungen für 2026 und 2027 unter anderem so zusammen: Sozialpartnermodelle sollen leichter zugänglich werden, betriebliche Opting-out-Systeme werden erleichtert, wenn ein pauschaler Arbeitgeberbeitrag von 20 Prozent gezahlt wird, und Beschäftigte müssen mindestens drei Monate vor Beginn schriftlich informiert werden. Außerdem ist ein Widerspruchsrecht von mindestens einem Monat vorgesehen. Für Geringverdienende verweist AOK auf höhere Förderregeln ab 1. Januar 2027.

Der konkrete nächste Schritt ist klein, aber entscheidend: Fragen Sie HR oder den Betriebsrat schriftlich nach bAV-Angebot, Arbeitgeberzuschuss, Tarifbindung, Durchführungsweg, Kosten und Folgen bei Arbeitgeberwechsel. Wer die Antwort nur mündlich bekommt, sollte die Unterlagen mitnehmen und vor der Unterschrift prüfen lassen, etwa bei einer Verbraucherzentrale oder einer unabhängigen Rentenberatung.